После дарения доли в ооо у учредителя появились имущественные претензии

Я вышел из состава учредителей ООО. Есть ли какой-то период времени, чтобы передумать и вернуться. Администратор: Юрий, если заявление подано и принято директором, директор обязан был его зарегистрировать в ИФНС. Отменить Ваш выход уже нельзя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Об обществах с ограниченной ответственностью Учредитель общества с ограниченной ответственностью, будь то организация или физическое лицо, в любой момент может принять решение о выходе из состава участников ООО или продаже доли. Порядок налогообложения таких операций в Налоговом кодексе РФ прописан нечетко.

Оформление и регистрация залога доли Процедура оформления залога на уровне Общества требует: При заключении сделки между участниками компании — только подписания соответствующего договора. При сделке с третьим лицом: проверки отсутствия запрета в уставе Общества; организации и проведения собрания участников, при необходимости внеочередного, на котором будет рассмотрен вопрос о даче согласия на предоставлении доли ее части в залог; подписания соответствующего договора. При сделке между единственным участником и третьим лицом — принятия единоличного решения о залоге и подписания договора. Копия заявления в ИФНС, подготовленная нотариусом, в течение 3-х дней со дня удостоверения договора, направляется им в адрес Общества.

Дарение доли в ООО

Об обществах с ограниченной ответственностью Учредитель общества с ограниченной ответственностью, будь то организация или физическое лицо, в любой момент может принять решение о выходе из состава участников ООО или продаже доли.

Порядок налогообложения таких операций в Налоговом кодексе РФ прописан нечетко. Поэтому на практике постоянно возникают вопросы. Как не допустить ошибок при налогообложении доходов, полученных участниками в связи с выходом из ООО?

В письме от По мнению специалистов Минфина России, образовавшийся убыток при расчете налога на прибыль не отражается, поскольку сумма в пределах вклада взноса в уставный капитал согласно п. Вроде бы все правильно. Если не учитывать, что выход из ООО — это не единственный вариант расставания с долей в компании.

Равно как и взнос в уставный капитал не единственный способ такую долю приобрести. Чтобы понять, к каким именно случаям применим сделанный Минфином России вывод, а также как правильно посчитать налоги в других ситуациях, необходимо детально изучить все нюансы, возникающие при операциях с долями.

Способы приобретения доли Начнем с истоков. Прежде чем реализовать долю в ООО, необходимо каким-то образом ее получить. И если не брать в расчет правопреемство при реорганизации, то законодательство предоставляет потенциальным участникам всего две возможности.

Так, в компанию можно войти, внеся взнос в уставный капитал как при учреждении, так и в дальнейшем при увеличении количества участников. А можно купить долю, заключив сделку с самим обществом или с одним из его участников.

И хотя с точки зрения гражданского и корпоративного законодательства результат в итоге будет один и тот же — у нового участника появится право на получение части доходов организации, а также возможность участвовать в управлении компанией, — для налоговых целей порядок получения доли будет различаться. Более подробно мы этот вопрос осветим чуть ниже, а пока лишь напомним, что по правилам п.

А вот расходы на приобретение доли иным способом к примеру, по договору купли-продажи с ООО или с одним из участников уже могут быть учтены по правилам ст. Проще говоря, при продаже такой доли расходы будут уменьшать полученные доходы. Способы выхода из бизнеса Расстаться с имеющейся у компании долей в другой фирме на возмездной основе можно также двумя способами.

Во-первых, ее можно продать другому участнику либо если это допускается уставом компании любому третьему лицу. А можно просто написать заявление о выходе из ООО и получить от общества действительную стоимость доли, которая будет определена по данным бухгалтерского учета ООО за последний отчетный период, предшествующий тому, в котором подано заявление о выходе.

И если с первым вариантом расставания все более-менее ясно — тут речь идет о сделке купли-продажи доли, что для налоговых целей означает реализацию имущественного права, то с выходом из ООО все немного сложнее.

Тут для определения юридической сущности операции потребуется углубиться в изучение формулировок профильного закона об ООО, а именно Федерального закона от Выходу участника из общества в этом законе посвящена ст. Как видим, законодатель установил, что при выходе из общества происходит отчуждение доли, принадлежащей участнику, в пользу самого общества. Аккумулируя эти две нормы, приходим к следующим выводам. Во-первых, в результате выхода из ООО участник передает свою долю обществу, а взамен получает денежные средства или иное имущество , составляющие стоимость этой доли.

Во-вторых, данную операцию законодатель прямо называет отчуждением доли. А значит, по своей юридической сути данная операция тождественна сделке купли-продажи доли. Налоговые последствия при выходе из ООО С учетом всего сказанного о способах приобретения и реализации доли в ООО, можно обсудить налогообложение дохода, получаемого участником от отчуждения в той или иной форме своей доли.

Начнем с выхода из ООО. Общее правило налогообложения установлено в подп. В этой норме сказано, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада взноса участником хозяйственного общества при выходе выбытии из хозяйственного общества. То есть все просто: если полученная от ООО при выходе из него сумма меньше или равна взносу выбывающего участника, то налог платить не нужно.

А если больше, налог платится с превышения. Поскольку положения ст. Однако эта норма не лишена подводных камней. Так, неясным остается вопрос, о каком именно взносе идет речь: только ли о взносах в уставный капитал или учитываются также взносы в имущество общества, которые не увеличивают уставный капитал и представляют собой вклады, которые вносятся в соответствии со ст. А в случае со взносом в уставный капитал не ясно, можно ли учитывать все взносы например, при увеличении уставного капитала или только первоначальный?

Буквальное прочтение подп. Ведь в самой статье никаких ограничений по этому поводу нет. Но изучение писем Минфина России, посвященных данному вопросу, оптимизма не придает. В то же время надо отметить, что напрямую вопрос о возможности или невозможности учета последующих взносов в уставный капитал, а также вкладов в имущество в ООО перед Минфином России не ставился. Судебная практика по данной проблеме отсутствует.

Таким образом, относительно безопасно можно уменьшить доходы, полученные при выходе из ООО, на стоимость оплаченной доли в уставном капитале, то есть на сумму первоначального и последующих взносов. А вот вклады в имущество общества, не увеличивающие уставный капитал, находятся в зоне риска — по ним возможны претензии со стороны проверяющих.

Но на этом неясности не заканчиваются. Ведь в подп. А как же быть тем, кто купил долю и после этого заявил о выходе из ООО? Ответ находим в письме Минфина России от В таком случае компании рекомендовано рассматривать операцию по выходу из ООО как реализацию доли с соответствующим порядком налогообложения.

Налоговые последствия при реализации доли При реализации доли в игру вступает ст. И правила налогообложения в этом случае даже проще, чем в случае с выходом из ООО.

Сумма, поступившая от покупателя доли, является выручкой от реализации. И эту сумму можно уменьшить на цену приобретения доли и прочие расходы, связанные с приобретением.

Понятно, что если продаваемая доля была ранее приобретена по договору купли-продажи, то все просто и ясно — выручка уменьшается на сумму, уплаченную ранее при покупке доли. И единственный подвох тут поджидает налогоплательщиков, применяющих УСН. Ведь у них перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, носит закрытый характер п. И такого вида расхода, как стоимость приобретенной доли, в этом перечне нет. А значит, доход от реализации доли в том числе и при выходе из ООО у таких организаций будет облагаться в полном размере письмо Минфина России от А вот в отношении расходов на приобретение доли, которая была оплачена путем взносов в уставный капитал, четкости снова нет.

И вопросы все те же: признается ли стоимостью приобретенной доли сумма взносов в уставный капитал а если да, то каких — только первоначального или также и последующих и вкладов в имущество ООО? На этот раз четкий ответ находим в письме Минфина России от В нем сказано, что цена приобретения доли в уставном капитале общества для целей ст. А вклады участника общества в имущество общества не увеличивают цену приобретения доли в уставном капитале общества. Подведем итоги, сведя правила налогообложения доходов от операций с долей в ООО, в таблицу см.

Что делать с убытком Как видим, для организаций на общей системе налогообложения при любом из вариантов приобретения и последующей реализации доли в расчете налоговой базы по доходам от отчуждения доли участвуют суммы, так или иначе истраченные организацией на приобретение реализованной доли.

А для упрощенной системы такие суммы учитываются лишь при выходе из ООО в отношении долей, приобретенных путем взноса в уставный капитал. Значит, не исключены ситуации, когда сумма таких расходов окажется выше полученного дохода. Как считать налог в таком случае: фиксировать убыток или налог по операции будет равен нулю? Именно этому вопросу и посвящено письмо Минфина России от В нем, напомним, говорится, что организация, получившая при выходе из общества выплату, которая меньше ее взноса в уставный капитал, образовавшийся убыток при налогообложении учесть не может.

Объясняется это ссылкой на п. Соответственно, делают вывод авторы письма, организация, воспользовавшаяся положениями подп.

Заметим, что подобную позицию Минфин высказывал и ранее письмо Минфина России от Но выход из ООО организации, получившей свою долю в результате внесения вклада в уставный капитал, далеко не единственный вариант, когда может возникнуть убыток. К примеру, такая компания может получить убытки не только при выходе из ООО, но и при продаже своей доли. Как быть с отрицательной доходностью в таком случае? Как мы выяснили, такие организации рассчитывают налог по правилам ст.

И при этом уменьшают выручку от реализации также на величину взносов в уставный капитал. Получается, что в отношении них тоже применимы выводы, сделанные Минфином России в письме А вот если убыток получает фирма, купившая отчуждаемую долю, ситуация меняется — ведь они уменьшают свои доходы уже не на вклад в уставный капитал, а на понесенные расходы на приобретение доли. Так что для таких компаний продолжают сохранять свою силу выводы, сделанные Минфином России, к примеру, в письме от Правила учета убытка сведены в табл.

Выход участника — физического лица: НДФЛ И в заключение несколько слов о ситуации, когда владельцем отчуждаемой доли является не организация, а физическое лицо. Как правильно в таком случае поступать с НДФЛ? В соответствии с подп. При этом в Кодексе прямо зафиксировано, что в состав таких расходов могут включаться первоначальный и последующий взносы в уставный капитал, а также расходы на приобретение доли.

Важно помнить, что уменьшение доходов на расходы возможно только при наличии документов, подтверждающих расходы на приобретение доли.

Если же таких документов нет, налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом руб. Как видим, физическое лицо, получившее доходы при продаже доли или при выходе из ООО, имеет право на имущественный налоговый вычет.

По общему правилу имущественные вычеты предоставляются при подаче физическим лицом декларации в налоговые органы по окончании календарного года п.

Исключений из этого правила для вычета при отчуждении доли в уставном капитале законодательство не содержит. В пункте 1 ст. В свою очередь лица, получившие доходы от продажи имущественных прав, поименованы в подп.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации физическое лицо — участник ООО, получивший доход от реализации принадлежавшей ему доли в ООО или при выходе из ООО, обязан по окончании года представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию. При этом он вправе заявить в данной декларации имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. Из всего этого следует, что ни ООО, выплачивающее доход выходящему участнику, ни покупатель доли, принадлежащей физическому лицу, если таковым является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, налоговыми агентами в отношении данной операции не признаются.

Десять патовых ситуаций с недвижимостью, в которые лучше не попадать

Юристы напомнили читателям сайта "РИА Недвижимость" о ситуациях, в которых обратного хода уже не будет. Собственником оказался отец мужа ее внучки. Практикующие адвокаты рассказали сайту "РИА Недвижимость" про самые распространенные виды споров о недвижимости и типичные ошибки их участников. В обеспечение кредита была заложена квартира жены.

Какие опасности имеет залог доли в уставном капитале ООО и как их избежать

Сегодня финансовую помощь от учредителей получают многие компании, попавшие в затруднительное положение из-за нехватки оборотных средств. При этом используют разные способы поддержки: от передачи денег до имущества. Разберем плюсы и минусы популярных способов, чтобы выбрать оптимальный вариант и правильно учесть помощь учредителей. Учредитель дарит деньги организации Плюсы Деньги не увеличивают доходы, если доля участника в уставном капитале больше 50 процентов.

Как поделить имущество ооо между учредителями

Обычно учредитель, покидающий фирму, предлагает купить свою долю бизнес-партнёру или третьему лицу. Но при желании он может передать ее безвозмездно: подарить другому участнику, родственнику или постороннему человеку. Если они позаботились о защите своих прав и предусмотрели в Уставе отчуждение долей только с согласия всех партнёров, просто взять и отдать кому-то свою часть бизнеса не получится. Основанием для передачи доли в уставном капитале, а также прав и обязанностей участника ООО другому лицу является оформленная надлежащим образом двусторонняя сделка. Обязательными условиями для неё являются: согласие обеих сторон — дарителя и получателя; разрешение заинтересованных лиц; нотариально заверенный договор; государственная регистрация сделки. Даритель вправе передать на безвозмездной основе долю в бизнесе как целиком, так и частично, при условии, что оплата за неё уже внесена в уставный капитал. Но прежде чем оформлять сделку, необходимо изучить устав ООО и, если нужно, заручиться согласием партнёров.

Выход из ООО как способ раздела бизнеса: что нужно учесть

Нужны ли при этом нотариальные заявления от других участников? Можно ли их согласие каким-либо образом отразить в протоколе собрания учредителей? Действительно супруг может подарить или продать свою долю в ООО второму супругу, только если эта доля не является их совместно нажитым имуществом приобретена до брака, либо есть брачный контракт.

Финансовая помощь от учредителя: учет и оформление

Ответчицей в своем иске гражданка назвала близкую родственницу. Невнимательное отношение местных судов к сути заявленных требований и стало основанием для разъяснений Судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда. Верховный суд объяснил на примере дарственной, что судам иски граждан надо читать внимательно и не менять их суть. Фото: EPA О сути же своей проблемы гражданка рассказала уже в суде. Из ее повествования стало известно, что еще в году между ней и ее родственницей был подписан договор дарения. То есть тринадцать лет назад нашей даме родственница безвозмездно отписала часть квартиры.

Корпоративное право При отчуждении доли в уставном фонде ООО ОДО по договору дарения участвующие в данной сделке лица, а также иные лица, имеющие отношение к осуществлению данной сделки, должны руководствоваться такими нормативными правовыми актами, как: — Положение о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утв. Декретом от

Выход участника из ООО в 2019 году: сроки, оплата доли, образец заявления

Сопровождение вас сотрудником компании к нотариусу; Бесплатные консультации в процессе осуществления вашей зарегистрированной компанией деятельности: Вариант 1. Чтобы произвести данную процедуру, потребуется выбрать, с чего начать: сначала произвести ввод нового учредителя в состав участников ООО, а потом произвести выход участника из состава ООО или наоборот — вывести учредителя и затем включить нового участника в общество. Оба варианта используются для различных ситуаций. В данной инструкции мы рассмотрим процесс изменения состава учредителей ООО через ввод-вывод, то есть через первоначальное увеличение количества участников и увеличение размера уставного капитала с последующим выводом участника из состава ООО. Москве не отличается от порядка регистрации подобных изменений в другом регионе РФ. Несмотря на это, по тем или иным обстоятельствам, требования к процессу регистрации смены учредителей ООО, предъявляемые регистрирующим органом г. Москве , могут отличаться от требования других налоговых инспекций. Регистрация смены учредителей ООО, пошаговая инструкция через ввод-вывод Вся процедура по регистрации делится на 2 этапа: Ввод в состав учредителей ООО нового участника.

По-иному обстоит ситуация, если речь идет не о ликвидации, а о выходе одного из учредителей. Здесь важно исходить из факта, что материальные ценности компании не находятся во владении акционеров. Раздел имущества при выходе одного из участников ООО производится с учетом того, что учредитель владеет только определенной долей в УК фирмы. Именно в нем прописано, какая часть капитала положена каждому из совладельцев.

Продажа доли третьему лицу Выход участника из ООО в году — пошаговая инструкция, из состава, расчет доли, порядок, общества, бухгалтерские проводки Участие в ООО осуществляется на добровольных началах. И нельзя запретить участнику выйти из общества. Но должны быть соблюдены некоторые условия. Как в году оформляется по закону прекращение участия в ООО? Любой член общества с ограниченной ответственностью волен выйти из него по собственному желанию в любой момент времени. Но поскольку в данном случае задействованы имущественные интересы всех участников, то надлежит соблюсти определенный порядок действий. Какой порядок выхода учредителя из ООО действует в году? Общие моменты Обществом с ограниченной ответственностью называют коммерческое объединение, учрежденное для извлечения прибыли.

Как поделить имущество ооо между учредителями Документ : Учредитель ООО разводится: подлежит ли разделу его доля в уставном фонде Учредитель ООО разводится: подлежит ли разделу его доля в уставном фонде Вданном случае, как видно, читателей интересуют имущественные отношения, когда супруги присваивают приобретают те или иные материальные блага и распоряжаются ими как в самой семье, так и вне ее. Имущественные права супругов могут регулироваться двумя правовыми режимами способами : законным и договорным. Перечисленные способы регулирования имущественных отношений устанавливают правила поведения супругов в отношении имущества, их права и обязанности. При этом законный способ применяется, если супруги не установили договорные правила владения имуществом посредством заключения брачного контракта. Принципы законного режима установлены в главе 6 Кодекса о браке и семье Украины далее — КоБС , согласно которой и имущество супругов может быть общим и раздельным, принципы договорного — брачным контрактом, заключаемым супругами до вступления в брак. Его действие начинается со дня государственной регистрации брака. В соответствии со ст. В данном случае нас интересует правовой статус общего имущества супругов. Так, в соответствии со ст.

Полезное видео: Дарение доли ООО
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.